Trabajar desde Países Bajos como residente de Estados Unidos

De un vistazo

Cobertura de reglas

Lo que dicen las normas sobre Países Bajos

Las normas de abajo son las que más suelen marcar una estancia en Países Bajos, en lenguaje claro y con la fuente detrás de cada una. Tu propio informe te dice cuáles te aplican.

1. Significant issueCumplimiento del empleador

   Tu empleador no ha aprobado trabajar desde el extranjero

   Trabajar desde otro país sin la aprobación del empleador suele ser un incumplimiento de instrucciones, puede invalidar seguros y traslada al empleador riesgos de cumplimiento que nunca aceptó. Los empleadores neerlandeses generalmente pueden rechazar o condicionar el trabajo remoto desde el extranjero.

2. Significant issueSalida del país: impuesto de salida y vínculos

   El impuesto de salida neerlandés sobre las acciones de tu empresa no caduca cuando te vas

   La emigración desencadena una disposición ficticia de una participación sustancial conforme al Artículo 4.16(1)(h) Wet IB 2001. La autoridad fiscal neerlandesa emite una conserverende aanslag (una liquidación conservadora) sobre la ganancia ficticia, el valor de las acciones en el momento de la emigración menos el precio de adquisición, a la tasa de box 2 (la categoría fiscal neerlandesa para participaciones sustanciales) aplicable en ese momento, el 24,5 por ciento hasta 68.843 euros y el 31 por ciento por encima para 2026. El aplazamiento del pago es automático para una mudanza a un estado de la UE o el EEE, sin que se requiera garantía y sin intereses de cobro. Como la emigración en o después del 15 de septiembre de 2015 a las 15:15 cae bajo el régimen más reciente, el aplazamiento es indefinido y no hay condonación tras 10 años como la había para una emigración anterior a esa fecha. El reclamo simplemente no caduca, la autoridad fiscal neerlandesa lo mantiene hasta que ocurre un evento desencadenante. Los eventos desencadenantes bajo el Artículo 25(8) Invorderingswet 1990 incluyen una disposición de las acciones, una distribución de dividendos, lo que en principio conduce a un cobro parcial que corresponde al impuesto de box 2 sobre ese dividendo con una condonación correspondiente bajo el Artículo 26(4) para evitar el doble conteo, o el cese de existencia de la empresa. Los Países Bajos también pueden hacer cumplir el cobro después de que te hayas mudado, la propia nota explicativa del gobierno neerlandés señala la Directiva de la UE de Asistencia Mutua en materia de Cobro, 2010/24/UE, como base para cobrar el reclamo en el extranjero incluso donde el tratado fiscal aplicable en sí no tiene un artículo de cobro.

3. Significant issueTrasladar tu empresa

   Cumplir la lista de verificación de sustancia neerlandesa ya no garantiza la exención de dividendos

   El Artículo 4(2) Wet op de dividendbelasting 1965 exime a una empresa pagadora de retener la dividendbelasting (retención neerlandesa sobre dividendos) cuando el receptor es una persona jurídica residente en un estado de la UE que posee una participación que habría calificado para la exención de participación neerlandesa si la hubiera tenido un residente neerlandés. Solo aplica a una persona jurídica, un accionista persona física no puede usarla, que es precisamente la razón por la que una holding extranjera se propone en primer lugar. El Artículo 4(3)(c) niega entonces la exención cuando la participación se mantiene con el propósito principal de evitar impuestos a nivel de otra persona, comprobado eliminando ficticiamente al accionista directo y preguntando si el accionista subyacente enfrentaría un impuesto neerlandés más alto, combinado con un arreglo artificial no establecido por razones comerciales válidas que reflejen la realidad económica. Los indicadores de sustancia, al menos 100.000 euros de coste salarial anual atribuible a la función de enlace de la holding intermedia y oficinas propias realmente usadas durante al menos 24 meses, solían funcionar como puerto seguro. Desde el 1 de enero de 2020 ya no lo hacen, solo desplazan la carga de la prueba. Cumplirlos desplaza la carga hacia el inspector fiscal, que aún puede probar el abuso y ganar. No cumplirlos desplaza la carga hacia el contribuyente, que aún puede refutar el abuso y ganar. Este cambio se hizo expresamente en respuesta a los casos daneses de beneficiario efectivo del TJUE, que sostuvieron que el principio de abuso de derecho aplica incluso sin ninguna norma antiabuso nacional o de tratado. La propia titularidad efectiva, bajo el Artículo 4(4), también debe hacerse plausible por el receptor.

4. Significant issueRiesgo de establecimiento permanente

   Firmar contratos o tomar decisiones de gestión en el extranjero puede crear una presencia fiscal para el empleador

   Cerrar contratos habitualmente en nombre del empleador, o ejercer funciones reales de gestión, desde el destino es exactamente lo que persiguen los criterios de agente dependiente y lugar fijo de negocios del art. 5 del Convenio Modelo de la OCDE. Los estados de acogida suelen aplicar este mismo marco (los propios Países Bajos usan la definición del art. 5 de la OCDE de 2017 para su propio criterio de entrada, una referencia razonable de cómo un estado de acogida vería a un empleador neerlandés). Un establecimiento permanente detectado de esta forma expone al empleador al impuesto de sociedades del país de acogida sobre el beneficio atribuible, más las obligaciones de retención salarial y registro en ese país.

5. Significant issueSeguridad social

   Trabajar en el extranjero más de 3 meses para alguien que no sea un empleador neerlandés te hace perder la cobertura neerlandesa

   El art. 12 del BUB 1999 concede una tolerancia breve de 3 meses (unos 92 días) de trabajo exclusivamente en el extranjero antes de que cesen los volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz). La única excepción más allá de esa tolerancia es trabajar únicamente para un empleador establecido en los Países Bajos, lo cual no se aplica aquí (autónomo, o un empleador que no es neerlandés). Tus werknemersverzekeringen (WW, WIA, ZW) terminan incluso antes, el día en que el trabajo pasa a ser totalmente extranjero, porque el criterio de residente más empleador neerlandés no se cumple en absoluto.

6. Needs checkingCobertura sanitaria

   Tu cobertura Zvw solo te acompaña hasta donde tu categoría lo permite, y puede desaparecer por completo

   La obligación de tener seguro de salud neerlandés bajo la Zvw está ligada a la cobertura Wlz, que se basa en la residencia (art. 2 y art. 6 de la Zvw, art. 2.1.1 de la Wlz). El trabajo temporal en el extranjero por sí solo no termina la Wlz, pero en el momento en que dejas realmente de ser residente en los Países Bajos o de estar sujeto al impuesto neerlandés sobre el salario, la Zvw termina por completo, no se limita, termina. Mientras sigas asegurado en los Países Bajos, lo que tu Zvw realmente te cubre en el extranjero depende de tu categoría. En la UE o el EEE, la tarjeta sanitaria europea EHIC cubre la atención sanitaria pública médicamente necesaria durante una estancia temporal, pero no el tratamiento planificado ni privado, y nunca la repatriación, un registro S1 cubre en cambio una mudanza real. En un país con convenio, una verdragspolis a través del CAK puede dar acceso al sistema de acogida, pero solo donde el convenio concreto tenga un capítulo de sanidad. En cualquier otro lugar, la Zvw solo reembolsa hasta las tarifas neerlandesas sin ninguna coordinación.

Lo que suele sorprender aquí

• Perder la cobertura de la seguridad social neerlandesa en estancias largas en el extranjero
• Huecos en el seguro de salud fuera de la UE

Convenio fiscal entre Estados Unidos y Países Bajos