Von Niederlande aus arbeiten als Einwohner aus Vereinigte Staaten

Auf einen Blick

Regelabdeckung

Was die Regeln über Niederlande sagen

Die Regeln unten prägen einen Aufenthalt in Niederlande am häufigsten, in klaren Worten und mit der Quelle dahinter. Dein eigener Bericht sagt dir, welche davon für dich gelten.

1. Significant issueCompliance des Arbeitgebers

   Dein Arbeitgeber hat das Arbeiten aus dem Ausland nicht genehmigt

   Aus einem anderen Land zu arbeiten ohne Genehmigung des Arbeitgebers ist meist ein Verstoß gegen Weisungen, kann Versicherungen ungültig machen und legt dem Arbeitgeber Compliance-Risiken auf, die er nie akzeptiert hat. Niederländische Arbeitgeber können Remote-Arbeit aus dem Ausland in der Regel ablehnen oder an Bedingungen knüpfen.

2. Significant issueWegzug: Wegzugsteuer und Bindungen

   Die niederländische Exitsteuer auf deine Unternehmensanteile verjährt nicht, sobald du gehst

   Auswanderung löst eine fiktive Veräußerung einer wesentlichen Beteiligung nach Artikel 4.16(1)(h) Wet IB 2001 aus. Die niederländische Steuerbehörde erlässt eine conserverende aanslag (eine konservierende Steuerfestsetzung) auf den fiktiven Gewinn, den Wert der Anteile bei Auswanderung abzüglich des Anschaffungspreises, zu dem zu diesem Zeitpunkt geltenden box 2-Satz (der niederländischen Steuerkategorie für wesentliche Beteiligungen), 24,5 Prozent bis 68.843 Euro und 31 Prozent darüber für 2026. Die Zahlungsstundung ist bei einem Umzug in einen EU- oder EWR-Staat automatisch, ohne dass eine Sicherheit verlangt wird und ohne Stundungszinsen. Weil eine Auswanderung am oder nach dem 15. September 2015 um 15:15 Uhr unter das neuere Regime fällt, ist die Stundung unbefristet, und es gibt keinen Erlass nach 10 Jahren, wie es ihn für eine Auswanderung vor diesem Datum gab. Die Forderung verjährt einfach nicht, die niederländische Steuerbehörde hält sie aufrecht, bis ein auslösendes Ereignis eintritt. Auslösende Ereignisse nach Artikel 25(8) Invorderingswet 1990 umfassen eine Veräußerung der Anteile, eine Dividendenausschüttung, was grundsätzlich zu einer teilweisen Einziehung führt, die der box 2-Steuer auf diese Dividende entspricht, mit einem entsprechenden Erlass nach Artikel 26(4), um Doppelzählung zu vermeiden, oder das Erlöschen der Gesellschaft. Die Niederlande können die Einziehung auch durchsetzen, nachdem du umgezogen bist, die eigene Gesetzesbegründung der niederländischen Regierung verweist auf die EU-Beitreibungsrichtlinie, 2010/24/EU, als Grundlage, um die Forderung im Ausland einzuziehen, selbst wo das anwendbare Steuerabkommen selbst keinen Einziehungsartikel enthält.

3. Significant issueVerlagerung deines Unternehmens

   Die niederländische Substance-Checkliste zu erfüllen garantiert die Dividendenbefreiung nicht mehr

   Artikel 4(2) Wet op de dividendbelasting 1965 befreit eine auszahlende Gesellschaft von der Einbehaltung der dividendbelasting (niederländische Dividendenquellensteuer), wenn der Empfänger eine juristische Person ist, die in einem EU-Staat ansässig ist und eine Beteiligung hält, die für die niederländische Beteiligungsbefreiung qualifiziert hätte, wenn sie von einem niederländischen Ansässigen gehalten würde. Sie gilt nur für eine juristische Person, ein Aktionär als natürliche Person kann sie nicht nutzen, was genau der Grund ist, warum eine ausländische Holdinggesellschaft überhaupt erst vorgeschlagen wird. Artikel 4(3)(c) verweigert die Befreiung dann, wenn die Beteiligung mit dem Hauptzweck gehalten wird, Steuer auf der Ebene einer anderen Person zu vermeiden, geprüft, indem der direkte Aktionär fiktiv weggedacht wird und gefragt wird, ob der dahinterstehende Aktionär höherer niederländischer Steuer unterläge, kombiniert mit einer künstlichen Gestaltung, die nicht aus triftigen wirtschaftlichen Gründen eingerichtet wurde, die die wirtschaftliche Realität widerspiegeln. Die Substanzindikatoren, mindestens 100.000 Euro jährliche Lohnkosten, die der Verbindungsfunktion des Zwischenholders zuzurechnen sind, und eigene, mindestens 24 Monate tatsächlich genutzte Büroräume, funktionierten früher als sicherer Hafen. Seit dem 1. Januar 2020 tun sie das nicht mehr, sie verschieben nur die Beweislast. Sie zu erfüllen verschiebt die Beweislast auf den Steuerinspektor, der Missbrauch weiterhin beweisen und gewinnen kann. Sie nicht zu erfüllen verschiebt die Beweislast auf den Steuerpflichtigen, der Missbrauch weiterhin widerlegen und gewinnen kann. Diese Änderung wurde ausdrücklich als Reaktion auf die dänischen Nutzungsberechtigten-Fälle des EuGH vorgenommen, die entschieden, dass der Grundsatz des Rechtsmissbrauchs auch ohne jede innerstaatliche oder abkommensrechtliche Missbrauchsvorschrift gilt. Die Nutzungsberechtigung selbst muss, nach Artikel 4(4), auch vom Empfänger glaubhaft gemacht werden.

4. Significant issueRisiko einer Betriebsstätte

   Verträge unterzeichnen oder Managemententscheidungen im Ausland treffen kann für den Arbeitgeber eine steuerpflichtige Präsenz schaffen

   Gewohnheitsmäßig im Namen des Arbeitgebers Verträge abzuschließen oder echte Managementfunktionen vom Zielort aus auszuüben, ist genau das, worauf die Tests zum abhängigen Vertreter und zur festen Geschäftseinrichtung nach Art. 5 des OECD-Musterabkommens abzielen. Gastländer wenden generell denselben Rahmen an (die Niederlande selbst nutzen für ihren eigenen Inbound-Test die OECD-2017-Definition nach Art. 5, ein vernünftiger Anhaltspunkt dafür, wie ein Gastland einen niederländischen Arbeitgeber betrachten würde). Eine so festgestellte Betriebsstätte setzt den Arbeitgeber der Körperschaftsteuer des Gastlands auf den zurechenbaren Gewinn aus, dazu Lohnsteuereinbehalt und Registrierungspflichten im Gastland.

5. Significant issueSozialversicherung

   Auslandsarbeit über 3 Monate hinaus für einen anderen als einen niederländischen Arbeitgeber beendet deinen niederländischen Versicherungsschutz

   Art. 12 BUB 1999 gewährt eine kurze Toleranzfrist von 3 Monaten (etwa 92 Tagen) ausschließlicher Auslandsarbeit, bevor die volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz) enden. Die einzige Ausnahme über diese Frist hinaus ist die Arbeit ausschließlich für einen in den Niederlanden ansässigen Arbeitgeber, was hier nicht zutrifft (Freelancer oder ein nicht-niederländischer Arbeitgeber). Deine werknemersverzekeringen (WW, WIA, ZW) enden sogar noch früher, nämlich an dem Tag, an dem die Arbeit vollständig ausländisch wird, weil der Test aus Wohnsitz plus niederländischem Arbeitgeber überhaupt nicht erfüllt ist.

6. Needs checkingKrankenversicherung

   Dein Zvw-Schutz reicht nur so weit, wie es deine Kategorie erlaubt, und er kann ganz wegfallen

   Die Zvw-Pflicht, eine niederländische Krankenversicherung zu unterhalten, ist an den Wlz-Schutz gekoppelt, der wohnsitzbasiert ist (Zvw Art. 2 und Art. 6, Wlz Art. 2.1.1). Befristete Auslandsarbeit allein beendet die Wlz nicht, aber in dem Moment, in dem du tatsächlich aufhörst, in den Niederlanden ansässig oder niederländisch lohnsteuerpflichtig zu sein, endet die Zvw vollständig, nicht nur begrenzt. Solange du niederländisch versichert bleibst, hängt davon, was deine Zvw im Ausland tatsächlich bringt, von deiner Kategorie ab. In der EU oder im EWR deckt die EHIC medizinisch notwendige öffentliche Gesundheitsversorgung bei einem befristeten Aufenthalt ab, aber keine geplante oder private Behandlung und nie eine Rückführung. Für einen tatsächlichen Umzug gilt stattdessen eine S1-Registrierung. In einem Abkommensland kann eine verdragspolis über die CAK Zugang zum örtlichen System geben, aber nur dort, wo das jeweilige Abkommen ein Kapitel zur Gesundheitsversorgung enthält. Überall sonst erstattet die Zvw nur bis zu niederländischen Tarifen, ganz ohne Koordination.

Was hier oft überrascht

• Verlust des niederländischen Sozialversicherungsschutzes bei langen Auslandsaufenthalten
• Lücken in der Krankenversicherung außerhalb der EU

Steuerabkommen zwischen Vereinigte Staaten und Niederlande