Trabajar desde Suecia como residente de Estados Unidos

De un vistazo

Cobertura de reglas

Lo que dicen las normas sobre Suecia

Las normas de abajo son las que más suelen marcar una estancia en Suecia, en lenguaje claro y con la fuente detrás de cada una. Tu propio informe te dice cuáles te aplican.

1. Significant issueResidencia fiscal

   Una estancia continua de seis meses te convierte en residente fiscal sueco

   Una estancia continua de al menos seis meses (stadigvarande vistelse) es una de tres bases independientes para la obligación fiscal sueca ilimitada, contada por pernoctaciones en lugar de un conteo de días de año fiscal, y las interrupciones temporales como las vacaciones no la rompen. Un ciudadano sueco, o cualquiera que haya residido en Suecia al menos diez años, se presume adicionalmente bajo conexión esencial que sigue siendo residente durante cinco años tras la salida, con la carga de la prueba sobre el contribuyente durante ese periodo.

2. Significant issueImpuesto sobre la renta

   Los tratados con Portugal y Grecia fueron terminados, así que no queda ningún desempate

   El Riksdag terminó los tratados fiscales de Suecia tanto con Portugal como con Grecia con efecto desde el 1 de enero de 2022, principalmente porque Portugal gravaba las pensiones de fuente sueca en o cerca de cero bajo su régimen NHR. Para un residente de cualquiera de los dos países que trabaja en Suecia no hay ningún escudo del artículo 15 de 183 días para servicios dependientes, solo la regla doméstica más estrecha de 183 días, que la regla del empleador económico puede desactivar por completo, y ningún tratado limita tampoco la regla sueca de plusvalías de diez años tras la salida.

3. Significant issueInmigración y visado

   Pasados los 90 días se requiere un permiso de visitante y no otorga derechos de trabajo

   Más allá del límite de 90 días de Schengen, un visitante no perteneciente a la UE/EEE necesita un besoksuppehallstillstand (permiso de residencia de visitante), que expresamente no otorga ningún derecho a trabajar. Quedarse más tiempo del permitido arriesga en cambio la expulsión más una prohibición de entrada en todo el espacio Schengen, aunque no se encontró ningún calendario de multas sueco confirmado.

4. Significant issueTrasladar tu empresa

   Las reglas CFC atrapan a un fundador que deja atrás una holding extranjera de baja tributación

   Una entidad extranjera se convierte en una empresa extranjera controlada cuando un residente sueco posee al menos el 25% de su capital o votos, directa o indirectamente, y su renta calculada según las reglas suecas se grava por debajo del 11,33 por ciento, siendo el 55 por ciento de la tasa de sociedades del 20,6 por ciento. Una lista blanca de jurisdicciones aprobadas generalmente exime a las entidades allí, recortada por la reforma ATAD y excluyendo notablemente a Malta y Trinidad y Tobago en la mayoría de las situaciones, así que un fundador que se muda a Suecia y deja una holding extranjera de baja tributación de su propiedad total funcionando como antes queda directamente dentro de la atribución CFC.

5. Significant issueImpuestos y estatus legal de las criptomonedas

   Solo el 70% de una pérdida cripto es deducible, el resto se pierde por completo

   Para la cripto como 'otro activo', solo el 70% de una pérdida de capital es deducible, y el 30% restante se pierde por completo, mientras que las ganancias se gravan sobre el 100% total. Las pérdidas primero compensan ganancias de la misma categoría, y el recorte también se aplica al compensar contra otra renta de capital como dividendos o ganancias de acciones, con cualquier déficit de capital neto no utilizado convirtiéndose en una reducción fiscal del 30% hasta SEK 100.000 y del 21% por encima, en lugar de trasladarse.

6. Significant issueRiesgo de establecimiento permanente

   Firmar contratos o tomar decisiones de gestión en Suecia arriesga un establecimiento permanente

   Un trabajador remoto puede crear un establecimiento permanente sueco, un lugar fijo de negocios o un agente dependiente, bajo la definición estándar de EP de patrón OCDE de Suecia. Firmar contratos en nombre del empleador o tomar decisiones de gestión desde Suecia son los desencadenantes más claros. Skatteverket ha mantenido una posición sobre el EP por oficina en casa desde 2022 (dnr 8-1677220), reemplazada el 17 de marzo de 2026 tras la actualización del comentario OCDE del 19 de noviembre de 2025: trabajar desde casa u otra ubicación que no sea de la empresa por debajo del 50 por ciento del tiempo laboral total en un periodo móvil de doce meses generalmente no crea un EP, la ubicación debe servir un propósito comercial genuino para la empresa, y un operador único o principal que trabaja desde una oficina en casa se trata como si tuviera un lugar de negocios allí.

Lo que suele sorprender aquí

• Los convenios denunciados con Portugal y Grecia eliminan el alivio por desempate
• La naturalización pasó de 5 a 8 años sin protección transitoria
• La regla del empleador económico grava el trabajo cedido desde el primer día fuera de un puerto seguro estrecho

Convenio fiscal entre Estados Unidos y Suecia