Trabajar desde Paraguay como residente de Estados Unidos

De un vistazo

Cobertura de reglas

Lo que dicen las normas sobre Paraguay

Las normas de abajo son las que más suelen marcar una estancia en Paraguay, en lenguaje claro y con la fuente detrás de cada una. Tu propio informe te dice cuáles te aplican.

1. Significant issueSeguridad social

   La falta de coordinación con tu destino hace que la doble cotización a la seguridad social sea un riesgo real

   Paraguay no forma parte del Reglamento UE 883/2004 y no puede emitir un certificado A1 ni nada equivalente para ningún destino, así que un empleado enviado a un estado de la UE o el EEE recibe allí cero reconocimiento de cobertura continua del IPS. Fuera de un país con tratado, se aplica simplemente la lex loci laboris, si el destino obliga a la inscripción local en seguridad social por el trabajo realizado en su suelo, puedes terminar pagando al IPS en Paraguay y al sistema local a la vez, sin compensación. La cobertura del IPS en sí sigue corriendo mientras continúen tu empleo y tus cotizaciones paraguayas, simplemente no se exime en ningún lado sin un acuerdo específico. Por separado, Paraguay no tiene en absoluto un programa contributivo de seguro de desempleo, el IPS cubre salud, maternidad, enfermedad, invalidez, vejez y sobrevivientes, pero no la pérdida del empleo, así que tampoco hay una prestación de desempleo que perder por trabajar en el extranjero. La protección contra el despido llega en cambio mediante la indemnización legal. Cuando el destino en sí es los Países Bajos, ten en cuenta que Paraguay y los Países Bajos sí tienen un tratado de exportación y ejecución de seguridad social en vigor desde el 1 de marzo de 2008, pero solo permite que las prestaciones ya en curso sigan a la persona, no coordina cotizaciones ni exime a un trabajador enviado a Paraguay de la seguridad social local neerlandesa, así que el riesgo de doble cotización descrito arriba sigue aplicándose sin reducción para un envío a los Países Bajos.

2. Significant issueInmigración y visado

   Pasados los 180 días estás fuera de toda vía de visitante

   180 días es el límite estricto para las vías de turista y visita de Paraguay, 90 días más una prórroga de 90 días. No hay una tercera prórroga. Quedarte más tiempo necesita un permiso de residencia temporal o permanente tramitado a través de Migraciones. Por separado, se sabe que no tener el sello de entrada activa una multa a la salida, con mayor frecuencia en las fronteras terrestres. El importe exacto de la multa por exceder los 180 días no se confirmó.

3. Significant issueImpuesto sobre la renta

   Un administrador estatutario de una BV neerlandesa es gravado por los Países Bajos dondequiera que se siente, y Paraguay también grava el mismo trabajo

   El art. 7.2(7) de la Wet IB 2001 considera que un administrador estatutario o comisario de una entidad establecida en los Países Bajos ejerció ese rol en los Países Bajos, a efectos fiscales neerlandeses, sin importar dónde trabaje físicamente. La Wet LB 1964 art. 2(3) refleja esto del lado de la retención, pero solo condicionalmente para un administrador o comisario: la exclusión del impuesto sobre salarios para no residentes se le aplica solo donde se cumplen las condiciones del art. 2(4), así que la retención puede detenerse en este corredor una vez que Paraguay grava el honorario, incluso mientras el impuesto neerlandés a la renta sigue alcanzándolo bajo el art. 7.2(7). Mientras tanto, Paraguay, sobre la base de la regla general del art. 48 de la Ley 6380/2019 y el propio razonamiento del DNIT sobre presencia física, trata el mismo honorario de administrador como de fuente paraguaya en cuanto el trabajo se realiza físicamente desde Paraguay. No hay tratado tributario entre los Países Bajos y Paraguay que asigne el ingreso entre los dos estados, y el único crédito fiscal extranjero de Paraguay, art. 134, está disponible para contribuyentes empresariales del IRE, no para un individuo bajo el IRP. El resultado es doble imposición real y sin alivio sobre los honorarios de administrador. El impuesto a la renta neerlandés y el impuesto paraguayo alcanzan ambos el mismo ingreso y nada lo compensa.

4. Significant issueSalida del país: impuesto de salida y vínculos

   La conserverende aanslag ya no caduca a los 10 años, y Paraguay añade un requisito de garantía encima

   Al emigrar, se considera que un titular neerlandés de participación sustancial ha enajenado las acciones, y la ganancia resultante en el box 2 genera una conserverende aanslag (liquidación conservatoria). La antigua idea de esto como un problema de 10 años está obsoleta, para las bajas de padrón posteriores al 15 de septiembre de 2015, el aplazamiento corre indefinidamente y la posibilidad de condonación a los 10 años fue abolida con efecto retroactivo, sobreviviendo solo para las conserverende aanslagen de pensión y renta vitalicia. Paraguay queda fuera de la UE y del EEE, lo que cambia aún más la mecánica, el aplazamiento automático bajo la Invorderingswet (ley de recaudación) solo se aplica a la emigración dentro de la UE o el EEE, así que mudarse a Paraguay significa que el aplazamiento solo se concede a solicitud y solo contra garantía suficiente, un aval bancario, una hipoteca sobre bienes inmuebles, o una prenda de cuentas por cobrar de buena calidad. Un fundador neerlandés con una BV de EUR 2 millones puede enfrentar una conserverende aanslag del box 2 de aproximadamente EUR 600.000 a las tasas de 2026, y presentar una garantía aceptable ante el Ontvanger (recaudador) es la verdadera puerta antes de que siquiera surja una pregunta paraguaya.

5. Significant issueDerecho a trabajar

   Trabajar para clientes paraguayos sin autorización cruza la línea

   La única línea clara que traza Paraguay es la actividad local, de fuente paraguaya: aceptar empleo con un empleador paraguayo, prestar servicios al mercado paraguayo, o generar de otro modo ingresos de fuente paraguaya sin la residencia o autorización de trabajo adecuada. Eso es distinto de un trabajo con portátil pagado desde el extranjero, para el cual la investigación no encontró ninguna prohibición clara. Las sanciones específicas por cruzar esta línea no se confirmaron a partir de una fuente primaria accesible.

6. Significant issueRiesgo de establecimiento permanente

   Firmar contratos o gestionar desde Paraguay crea un riesgo real de establecimiento permanente

   El Artículo 5 de la Ley 6380/2019 nombra sucursales y agencias, instalaciones industriales, extracción de recursos naturales, obras de construcción o montaje de más de 12 meses, y agentes dependientes que dan instrucciones operativas en nombre de una entidad extranjera, salvo instrucciones limitadas a la compra de bienes, como actividades que crean un establecimiento permanente. Concluir contratos habitualmente o ejercer autoridad real de gestión desde Paraguay encaja de lleno en las pruebas de agente dependiente y de gestión. Un EP confirmado significa impuesto de sociedades paraguayo sobre los beneficios atribuibles.

Lo que suele sorprender aquí

• Confirmar las reglas de presencia para un certificado de residencia fiscal
• Red limitada de convenios fiscales
• La calidad sanitaria varía mucho según la región

Convenio fiscal entre Estados Unidos y Paraguay