Von Ungarn aus arbeiten als Einwohner aus Niederlande

Auf einen Blick

Regelabdeckung

Was die Regeln über Ungarn sagen

Die Regeln unten prägen einen Aufenthalt in Ungarn am häufigsten, in klaren Worten und mit der Quelle dahinter. Dein eigener Bericht sagt dir, welche davon für dich gelten.

1. Significant issueVerlagerung deines Unternehmens

   Die POEM-Falle, eine Kft gründen und weiter aus den Niederlanden führen, und die 9 Prozent verdampfen

   Eine ungarische Kft ist durch Gründung nach Tao tv. 2 Absatz (2) ungarischer Steueransässiger, aber Tao tv. 2 Absatz (3) macht auch jede gebietsfremde Einheit ungarisch ansässig, wenn ihr Hauptort der Geschäftsleitung in Ungarn liegt, und die umgekehrte Falle ist die eigentliche Gefahr, wird die Kft tatsächlich aus den Niederlanden geleitet, behandeln die Niederlande sie als niederländisch ansässig auf Basis von feitelijke leiding, und NL-HU-Abkommen Artikel 4 Absatz 3 löst den Ansässigkeits-Tie-Breaker nach Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung, was in den Niederlanden landet. Das Ergebnis ist niederländische vennootschapsbelasting von 19 Prozent bis EUR 200.000 und 25,8 Prozent darüber, auf den Weltgewinn, während Ungarn darauf reduziert wird, eine Betriebsstätte zu besteuern, falls überhaupt eine existiert. Der Gründer hat dann HUF 3.000.000 Stammkapital, ungarische Buchhaltungskosten, HIPA und die Geschäftsführer-Mitglied-Beitragsuntergrenze bezahlt, für einen niederländischen Steuerbescheid. Was die Struktur tatsächlich schützt, ist echte ungarische Leitung, Vorstandssitzungen in Ungarn abgehalten und protokolliert, der Geschäftsführer dort ansässig, Bankvollmachten dort ausgeübt, ein echtes Büro, keine Sitz-Serviceadresse mit einem niederländischen Gründer, der noch von Amsterdam aus arbeitet. Werden Geschäftsführervergütungen an einen niederländisch ansässigen Geschäftsführer gezahlt, besteuert NL-HU-Abkommen Artikel 16 sie in Ungarn ohne Tagezählungsentlastung, und die Niederlande entlasten diese Abgabe durch Befreiung mit Progressionsvorbehalt nach Artikel 24, also ist die Exposition die ungarische Abgabe selbst, kein zusammengesetzter Doppelschlag.

2. Significant issueSteuerlicher Wohnsitz

   Bei 183 Tagen im Kalenderjahr wirst du automatisch ungarischer Steueransässiger

   Szja tv. 3. Absatz (2) Glied (b) ist für einen EU-Staatsangehörigen, der Freizügigkeit ausübt, automatisch, sobald du 183 Tage Anwesenheit in Ungarn innerhalb des Kalenderjahres erreichst, wobei sowohl Einreise- als auch Ausreisetag zählen, bist du ab diesem Tag ungarischer Steueransässiger, ohne separaten Absichtstest. Beachte, dies ist eine Kalenderjahreszählung, die jeden 1. Januar neu beginnt, kein gleitendes 12-Monats-Fenster, wie es die meisten modernen Abkommen nutzen, also ist die praktische totalDays12m-Zahl, die diese Engine verfolgt, eine Annäherung an eine tatsächlich andere gesetzliche Mechanik. Fallen deine Tage über eine Kalenderjahresgrenze, zum Beispiel eine Phase vor und nach dem 1. Januar, zähle jeden Teil neu gegen sein eigenes Kalenderjahr, bevor du dieses ROT als aktuell behandelst, ein gleitendes totalDays12m von 183 oder mehr bedeutet nicht automatisch, dass eines der beiden Kalenderjahre selbst 183 erreicht hat. Ein ungarischer Ansässiger wird auf Welteinkommen zum pauschalen Satz von 15 Prozent besteuert. Nur die NL-HU-Abkommen-Tie-Breaker-Regel in Artikel 4 kann doppelte Ansässigkeit dann zurück in Richtung Niederlande ziehen.

3. Significant issueEinkommensteuer

   KATA sieht wie das günstigste ungarische Regime aus und ist für fast jede NaVi-Persona eine Falle

   KATA (kisado zo vallalkozok tetetles adoja, Act XIII von 2022) verlangt nur HUF 50.000 im Monat mit einer Jahresobergrenze von HUF 18.000.000, aber ihr Anwendungsbereich nach der Neufassung von 2022 sind ausschließlich Business-to-Consumer-Einzelunternehmer. Einnahmen von irgendeinem kifizeto zu erhalten, ein Begriff, der ausdrücklich einen ausländischen kifizeto einschließt, beendet den KATA-Status mit Wirkung zum Tag vor Eingang der Zahlung, das ist keine Strafe, das ist eine Löschung des Status. Ein ungarischer Freelancer, der eine niederländische BV in Rechnung stellt, verliert KATA am Tag vor Eingang der ersten Zahlung, und es gibt keine grenzüberschreitende Umgehung, weil die Definition absichtlich ausländische Zahler erfasst. KATA ist realistisch nur nutzbar für einen wirklich verbraucherorientierten Einzelunternehmer, einen Friseur, einen Fahrlehrer, einen Marktverkäufer, nicht für jemanden, der ein Unternehmen in Rechnung stellt, ausländisch oder ungarisch.

4. Needs checkingSozialversicherung

   Ungarn hat die grenzüberschreitende Telework Framework Agreement nicht unterzeichnet, die wichtigste Tatsache dieses Korridors

   Die multilaterale Framework Agreement nach Artikel 16(1) der Verordnung 883/2004 lässt einen grenzüberschreitenden Telearbeiter im Staat des Arbeitgebers versichert bleiben, während er bis zu 50 Prozent der Zeit von zu Hause arbeitet. Belgien, der Verwahrstaat, veröffentlicht die maßgebliche Unterzeichnerliste, 23 Staaten nach diesem Forschungsstand, darunter die Niederlande, Deutschland, Spanien, Polen und die Slowakei. Ungarn steht nicht auf dieser Liste. Der sichere Hafen, der Remote-Arbeit aus jenen anderen Ländern für einen niederländischen, deutschen oder spanischen Arbeitgeber unkompliziert macht, existiert für einen in Ungarn ansässigen Angestellten schlicht nicht. Stattdessen gelten die gewöhnlichen Regeln des Artikel 13(1), ohne jede Abweichungsmöglichkeit außer einer diskretionären, langsamen, fallweisen Sondervereinbarung zwischen den beiden nationalen Behörden.

5. Needs checkingRisiko einer Betriebsstätte

   Ungarisches Arbeitsrecht zwingt einen Arbeitgeber, ein Homeoffice zu prüfen und zu genehmigen, genau der Beweis, den eine Betriebsstätten-Behauptung braucht

   Nach dem NL-HU-Abkommen scheitert die Ansässigkeitsstaat-Befreiung von Artikel 15 Absatz 2 für einen kurzfristigen Angestellten, wenn eine von drei Bedingungen nicht erfüllt ist, und eine davon ist, dass die Vergütung nicht von einer ungarischen Betriebsstätte des Arbeitgebers getragen werden darf. Getrennt davon verlangt ungarisches Arbeitsrecht (Mt. 196-197 zu tavmunkavegzes, Telearbeit), dass der Arbeitgeber Telearbeit schriftlich vereinbart, Kosten erstattet, und entscheidend, den Telearbeitsort prüft und genehmigt, wobei der Angestellte danach die Genehmigung des Arbeitgebers braucht, um ihn zu ändern. Ein Ort, den der Arbeitgeber inspiziert, genehmigt und kontrolliert hat, steht materiell näher daran, dem Unternehmen zur Verfügung zu stehen, als ein unreguliertes Homeoffice in einem Land ohne diese gesetzliche Pflicht. Wird eine ungarische Betriebsstätte festgestellt, scheitert die Tagezählungsentlastung von Artikel 15 vollständig, unabhängig davon, wie wenige Tage in Ungarn verbracht wurden, und der Arbeitgeber sieht sich einer ungarischen Körperschaftserklärung zu 9 Prozent plus HIPA auf den Gewinn der Betriebsstätte gegenüber.

6. Needs checkingAufenthaltswege

   Wie ein echter Umzug aussehen muss, um jede darauf aufgebaute Struktur zu schützen

   Das Wertvollste, was ein umziehender Gründer aufbauen kann, ist eine Papierspur, die belegt, dass ein echter Umzug stattgefunden hat, denn das ist es, was eine Kft vor der POEM-Falle schützt, einen Anspruch auf ungarische Steueransässigkeit gegen eine niederländische Anfechtung stützt, und jeden Planungsweg in diesem Korridor untermauert. In der Praxis bedeutet das, zusammen, eine Registrierungsbescheinigung und Adresskarte, eine TAJ-Gesundheitsnummer, eine echte Miete oder ein Immobilienkauf statt einer nominellen Adresse, Familie vor Ort, falls zutreffend, Vorstandssitzungen, die tatsächlich in Ungarn abgehalten und protokolliert werden, Bankvollmachten, die von Ungarn aus ausgeübt werden, eine NAV illetosegigazolas in der Akte, und formelle niederländische BRP-Abmeldung. Mehrere davon gleichzeitig zu verpassen ist es, was aus einer Geschichte mit 9 Prozent Körperschaftsteuer stattdessen einen niederländischen Steuerbescheid macht.

Was hier oft überrascht

• KATA ist für alle mit Geschäftskunden faktisch tot, eine ausländische Zahlung beendet den Status
• Kommunale Gewerbesteuer von bis zu 2 Prozent des Umsatzes kommt zu den 9 Prozent der Schlagzeile hinzu
• Kein Telearbeits-Rahmenabkommen, die Sozialversicherung kippt bei 25 Prozent der Arbeitszeit

Steuerabkommen zwischen Niederlande und Ungarn