Werken vanuit Hongarije als inwoner van Verenigd Koninkrijk

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Hongarije

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Hongarije uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueJe bedrijf verplaatsen

   De POEM-valstrik, een Kft oprichten en die vanuit Nederland blijven runnen, en de 9 procent verdampt

   Een Hongaarse Kft is Hongaars fiscaal inwoner door oprichting onder Tao tv. 2 paragraaf (2), maar Tao tv. 2 paragraaf (3) maakt ook elke niet-ingezeten entiteit Hongaars-ingezeten als zijn voornaamste plaats van bedrijfsleiding in Hongarije ligt, en de omgekeerde val is het echte gevaar, als de Kft daadwerkelijk vanuit Nederland wordt geleid, behandelt Nederland het als Nederlands-ingezeten op feitelijke leiding, en NL-HU-verdrag Artikel 4 lid 3 breekt de woonplaatstiebreaker op plaats van werkelijke leiding, wat naar Nederland uitkomt. Het resultaat is Nederlandse vennootschapsbelasting van 19 procent tot EUR 200.000 en 25,8 procent daarboven, op wereldwijde winst, terwijl Hongarije wordt gereduceerd tot het belasten van een vaste inrichting als die überhaupt bestaat. De founder heeft dan HUF 3.000.000 aandelenkapitaal betaald, Hongaarse boekhoudkosten, HIPA en de directeur-lid-premievloer, voor een Nederlandse belastingaanslag. Wat de structuur werkelijk beschermt, is echte Hongaarse leiding, bestuursvergaderingen gehouden en genotuleerd in Hongarije, de directeur daar woonachtig, bankmandaten daar uitgeoefend, een echt kantoor, geen geregistreerd-zetel-serviceadres met een Nederlandse founder die nog vanuit Amsterdam werkt. Als directeursvergoedingen worden betaald aan een Nederlands-ingezeten directeur, belast NL-HU-verdrag Artikel 16 ze in Hongarije zonder dagentellingsverlichting, en Nederland verlicht die heffing door vrijstelling met progressievoorbehoud onder Artikel 24, dus de blootstelling is de Hongaarse heffing zelf, geen samengestelde dubbele klap.

2. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Bij 183 dagen in het kalenderjaar word je automatisch Hongaars fiscaal inwoner

   Szja tv. 3. paragraaf (2) onderdeel (b) is automatisch voor een EU-onderdaan die vrij verkeer uitoefent, zodra je 183 dagen aanwezigheid in Hongarije bereikt binnen het kalenderjaar, waarbij zowel de dag van binnenkomst als de dag van vertrek meetellen, ben je vanaf die dag Hongaars fiscaal inwoner, punt uit, geen aparte intentietoets. Let op, dit is een kalenderjaartelling die elke 1 januari opnieuw begint, geen voortschrijdend venster van 12 maanden zoals de meeste moderne verdragen gebruiken, dus het praktische totalDays12m-cijfer dat deze engine bijhoudt is een benadering van een werkelijk andere wettelijke mechaniek. Als je dagen over een kalenderjaargrens vallen, bijvoorbeeld een periode voor en na 1 januari, tel dan elk deel opnieuw tegen zijn eigen kalenderjaar voordat je deze RODE status als actueel behandelt, een voortschrijdend totalDays12m van 183 of meer betekent niet automatisch dat een van beide kalenderjaren zelf 183 heeft bereikt. Een Hongaars ingezetene wordt belast over wereldwijd inkomen tegen het vlakke tarief van 15 procent. Alleen de NL-HU-verdrag-tiebreaker in Artikel 4 kan dubbel inwonerschap dan terugtrekken richting Nederland.

3. Significant issueInkomstenbelasting

   KATA lijkt het goedkoopste Hongaarse regime en is een valstrik voor bijna elke NaVi-persona

   KATA (kisado zo vallalkozok tetetles adoja, Act XIII van 2022) rekent maar HUF 50.000 per maand met een jaarplafond van HUF 18.000.000, maar de reikwijdte na de herschrijving van 2022 is uitsluitend business-to-consumer zelfstandigen. Inkomsten ontvangen van een kifizeto, een term die uitdrukkelijk een buitenlandse kifizeto omvat, beëindigt de KATA-status met ingang van de dag vóór de betaling binnenkomt, het is geen boete, het is verwijdering van de status. Een Hongaarse freelancer die een Nederlandse BV factureert, verliest KATA de dag voor de eerste betaling binnenkomt, en er is geen grensoverschrijdende ontsnappingsroute omdat de definitie met opzet buitenlandse betalers bereikt. KATA is realistisch alleen bruikbaar voor een echt consumentgerichte zelfstandige, een kapper, een rijinstructeur, een marktkoopman, niet voor iemand die een bedrijf factureert, buitenlands of Hongaars.

4. Needs checkingSociale zekerheid

   Hongarije heeft de grensoverschrijdende Telework Framework Agreement niet ondertekend, het belangrijkste feit van deze corridor

   De multilaterale Framework Agreement onder Artikel 16(1) van Verordening 883/2004 laat een grensoverschrijdende telewerker verzekerd blijven in de staat van de werkgever terwijl hij tot 50 procent van de tijd vanuit huis werkt. België, de depositaris-staat, publiceert de gezaghebbende lijst van ondertekenaars, 23 staten volgens dit onderzoek waaronder Nederland, Duitsland, Spanje, Polen en Slowakije. Hongarije staat niet op die lijst. De veilige haven die telewerk vanuit die andere landen eenvoudig maakt voor een Nederlandse, Duitse of Spaanse werkgever bestaat simpelweg niet voor een werknemer die in Hongarije is gevestigd. In plaats daarvan gelden de gewone Artikel 13(1)-regels, zonder enige afwijkingsmogelijkheid buiten een discretionaire, trage, case-by-case maatwerkovereenkomst tussen de twee nationale autoriteiten.

5. Needs checkingRisico op vaste inrichting

   Hongaars arbeidsrecht dwingt een werkgever om een thuiswerkplek te controleren en goed te keuren, precies het bewijs dat een claim van vaste inrichting nodig heeft

   Onder het NL-HU-verdrag faalt de woonstaatvrijstelling van Artikel 15 lid 2 voor een kortdurende werknemer als niet aan een van drie voorwaarden wordt voldaan, en een daarvan is dat de beloning niet gedragen mag worden door een Hongaarse vaste inrichting van de werkgever. Los daarvan vereist Hongaars arbeidsrecht (Mt. 196-197 over tavmunkavegzes, telewerk) dat de werkgever telewerk schriftelijk overeenkomt, kosten vergoedt, en cruciaal, de telewerkplek controleert en goedkeurt, waarbij de werknemer daarna goedkeuring van de werkgever nodig heeft om die te wijzigen. Een plek die de werkgever heeft geïnspecteerd, goedgekeurd en controleert, staat materieel dichter bij ter beschikking staan van de onderneming dan een ongereguleerd thuiskantoor in een land zonder die wettelijke plicht. Als een Hongaarse vaste inrichting wordt vastgesteld, faalt de dagentellingsverlichting van Artikel 15 volledig, ongeacht hoe weinig dagen in Hongarije zijn doorgebracht, en de werkgever krijgt te maken met een Hongaarse vennootschapsaangifte tegen 9 procent plus HIPA op de winst van de vaste inrichting.

6. Needs checkingVerblijfsroutes

   Hoe een echte verhuizing eruit moet zien, om elke structuur die erop is gebouwd te beschermen

   Het meest waardevolle dat een verhuizende founder kan opbouwen, is een papieren spoor dat bewijst dat een echte verhuizing heeft plaatsgevonden, aangezien dat is wat een Kft beschermt tegen de POEM-valstrik, een claim van Hongaars fiscaal inwonerschap ondersteunt tegen een Nederlandse betwisting, en elke planningsroute in deze corridor onderbouwt. In de praktijk betekent dat, samen, een registratiecertificaat en adreskaart, een TAJ-zorgnummer, een echte huur of vastgoedaankoop in plaats van een nominaal adres, gezin aanwezig indien van toepassing, bestuursvergaderingen die daadwerkelijk in Hongarije gehouden en genotuleerd worden, bankmandaten uitgeoefend vanuit Hongarije, een NAV illetosegigazolas op dossier, en formele Nederlandse BRP-uitschrijving. Meerdere van deze tegelijk missen is wat een verhaal van 9 procent vennootschapsbelasting in plaats daarvan verandert in een Nederlandse belastingaanslag.

Wat mensen hier vaak verrast

• KATA is feitelijk dood voor iedereen met zakelijke klanten, een buitenlandse betaling beeindigt de status
• Lokale bedrijfsbelasting tot 2 procent van de omzet komt bovenop de 9 procent uit de kop
• Geen kaderovereenkomst over telewerk, de sociale zekerheid kantelt bij 25 procent van de werktijd

Belastingverdrag tussen Verenigd Koninkrijk en Hongarije