Werken vanuit Albanië als inwoner van Frankrijk

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Albanië

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Albanië uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueRisico op vaste inrichting

   De werkelijke leiding van een bedrijf vanuit Albanië voeren kan het bedrijf zelf Albanees fiscaal inwoner maken

   Artikel 28 van Wet 29/2023 is direct: een bedrijf is Albanees fiscaal inwoner als de plaats van werkelijke leiding in Albanië ligt. Er is geen drempel of gedeeltelijke versie hiervan. Ben jij degene die de echte management- en commerciële beslissingen voor een bedrijf neemt terwijl je fysiek dag in dag uit in Albanië gevestigd bent, dan kan dat bedrijf in eigen recht als Albanees fiscaal inwoner behandeld worden. Zodra dat gebeurt, wordt de gehele wereldwijde winst van het bedrijf belastbaar in Albanië tegen 15 procent, niet alleen het deel dat met Albanië te maken heeft, en dit dekt actief inkomen zoals consultancy- of ontwikkelingsvergoedingen net zo goed als passief inkomen zoals dividenden of royalty's. Dit is een aparte en bredere regel dan Albanië's CFC-regime, ze hangt niet af van een 30 procent-toets voor passief inkomen en het maakt niet uit wat het effectieve belastingtarief elders is.

2. Significant issueImmigratie en visum

   Na 90 dagen zonder Amerikaans paspoort heb je het Unique Permit of een andere residentieroute nodig

   Voor Nederlanders en andere EU-burgers, en iedereen buiten de Amerikaans-Albanese bilaterale regeling, is het visumvrije venster van 90 dagen een hard plafond. Er is geen respijtperiode en geen verlenging vanuit het land zelf door simpelweg te vragen. Daarna heb je Albanië's Unique Permit nodig of een van de andere residentieroutes, zoals het EU Registration Certificate, geregeld voordat de 90 dagen aflopen.

3. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Na 183 dagen in het kalenderjaar word je Albanees fiscaal inwoner over je wereldwijde inkomen

   Artikel 8 van Albanië's Wet Nr. 29/2023 over Inkomstenbelasting telt je als fiscaal inwoner zodra je meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Albanië doorbrengt, geteld als belastingjaar in plaats van een voortschrijdend venster van twaalf maanden. Zodra je die grens overschrijdt, komt je wereldwijde inkomen, niet alleen wat je binnen Albanië verdient, in het Albanese belastingnet voor dat jaar. Dit is een van twee onafhankelijke toetsen, de andere is waar je centrum van vitale belangen ligt, dus dagen tellen alleen vertelt niet het hele verhaal.

4. Needs checkingInkomstenbelasting

   Eén dominante klant kan je freelance-inkomen laten herclassificeren als dienstverband, tegen 13 tot 23 procent in plaats van 0

   Sinds het belastingjaar 2025, gerapporteerd via nieuwe aangifteformulieren die in 2026 zijn uitgerold, past Albanië een antimisbruiktoets toe om echt bedrijfsinkomen te scheiden van verkapt dienstverband. Komt 80 procent of meer van je inkomen van één klant, of 90 procent of meer van minder dan drie klanten, dan kan de belastingdienst je voor belastingdoeleinden als werknemer behandelen in plaats van als klein bedrijf. Die herclassificatie haalt je van het traject van 0 procent voor kleine bedrijven af en zet je in plaats daarvan op tarieven van 13 of 23 procent personenbelasting. De regel richt zich op het gangbare patroon waarbij iemand de loonlijst verlaat om als contractor de oude werkgever te factureren terwijl hij hetzelfde werk blijft doen. De concentratietoets geldt cruciaal niet wanneer de dominante klant of klanten niet in Albanië gevestigd zijn of geen Albanese vaste inrichting hebben. In dat geval behoudt het inkomen zijn bedrijfsmatige behandeling, hoe geconcentreerd ook. Voor een Nederlandse freelancer die Nederlandse of andere EU-klanten factureert, doet dit risico zich dus meestal helemaal niet voor. Bronnen verschillen over welk instrument de uitzondering codificeert, de ene wijst naar Wet 81/2025 van 11 december 2025, dus bevestig dat het van toepassing is op jouw eigen klantenmix voordat je erop vertrouwt.

5. Needs checkingPensioen

   Een Nederlands pensioen ontsnapt niet automatisch aan Nederlandse belasting alleen omdat je naar Albanië verhuist

   Artikel 18 van het verdrag tussen Nederland en Albanië stelt als algemene regel dat een particulier pensioen alleen belastbaar is waar je woont, wat Albanië zou betekenen zodra je daar als inwoner kwalificeert. Maar hetzelfde artikel bevat een belangrijke uitzondering, het land waar het pensioen vandaan komt behoudt het recht om het te belasten als het pensioenrecht belastingvrij was tijdens de opbouw, of als de premies die het financierden destijds fiscaal aftrekbaar waren. De meeste Nederlandse pensioenregelingen zijn opgebouwd met fiscaal aftrekbare premies, dus deze uitzondering zal waarschijnlijk gelden voor precies het soort pensioen dat een Nederlandse gepensioneerde zou meebrengen. Een apart verdragsartikel dekt overheids- en ambtenarenpensioenen, die over het algemeen belastbaar blijven bij de bron tenzij je zowel inwoner als staatsburger van Albanië bent.

6. Needs checkingJe bedrijf verplaatsen

   Passief eigenaar zijn van een laagbelast buitenlands bedrijf terwijl je Albanees fiscaal inwoner bent, kan de winst persoonlijk aan jou toerekenen

   Albanië's regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen, onder Artikel 19 van Wet 29/2023, gelden alleen voor individuen, niet voor bedrijven die aandelen houden via een Albanese entiteit. Ze grijpen aan wanneer een Albanees fiscaal inwoner meer dan 50 procent van een buitenlands bedrijf controleert, via eigendom, stemrecht of winstrecht, en het effectieve belastingtarief van dat buitenlandse bedrijf onder 7,5 procent ligt, de helft van Albanië's eigen 15 procent, en meer dan 30 procent van de winst passief inkomen is zoals rente, royalty's, dividenden, vermogenswinsten op effecten of financiële leaseinkomsten. Wordt aan beide voorwaarden voldaan, dan wordt de niet-uitgekeerde winst van het bedrijf persoonlijk aan jou toegerekend in het jaar waarin die verdiend wordt, belast als je eigen inkomen, met verrekening voor al betaalde buitenlandse belasting. Echt actief inkomen, consultancy, ontwikkelingswerk, productverkoop, telt niet mee voor de drempel van 30 procent passief inkomen, en deze regel staat volledig los van de regel voor werkelijke leiding, die ook actief inkomen vangt maar alleen als je daadwerkelijk vanuit Albanië de leiding van het bedrijf voert.

Belastingverdrag tussen Frankrijk en Albanië