Trabajar desde Emiratos Árabes Unidos como residente de Francia

De un vistazo

Cobertura de reglas

Lo que dicen las normas sobre Emiratos Árabes Unidos

Las normas de abajo son las que más suelen marcar una estancia en Emiratos Árabes Unidos, en lenguaje claro y con la fuente detrás de cada una. Tu propio informe te dice cuáles te aplican.

1. Significant issueResidencia fiscal

   El convenio fiscal Países Bajos-EAU no te cubre como particular, salvo que tengas la nacionalidad emiratí

   El artículo 4(1)(b) del convenio fiscal entre los Países Bajos y los EAU define a un residente de los EAU, para personas físicas, como alguien con la nacionalidad de los Emiratos Árabes Unidos que tenga presencia sustancial, un hogar permanente o una residencia habitual allí. Un titular de pasaporte neerlandés que vive en Dubái nunca es residente convencional de los EAU bajo esa redacción, por muchos días que pase allí y cualquiera que sea el Tax Residency Certificate que le emita la FTA. Esto pesa más en una participación sustancial, una AB, en una sociedad neerlandesa, porque ahí es donde realmente muerde la falta de acceso al convenio. Esto no es teórico. El Gerechtshof Den Haag lo confirmó el 5 de julio de 2023 (ECLI:NL:GHDHA:2023:1303), gravando a un nacional neerlandés que había vivido en los EAU desde 2006 sobre su participación del 50 por ciento, EUR 2.428.566, de la ganancia total por participación sustancial de EUR 4.857.132 por la venta de su BV neerlandesa en 2016, porque nunca adquirió la nacionalidad de los EAU. Las sociedades se tratan de forma completamente distinta bajo el mismo convenio, califican por el lugar de dirección efectiva, sin que se les aplique ninguna prueba de nacionalidad.

2. Significant issueSalida del país: impuesto de salida y vínculos

   Tu conserverende aanslag sobre acciones de participación sustancial no caduca a los 10 años, es de por vida

   Si mantienes una participación sustancial, una AB, en una BV neerlandesa y emigras, la Belastingdienst emite una conserverende aanslag, una liquidación conservadora, sobre la ganancia no realizada. Para emigraciones registradas el 15 de septiembre de 2015, 15:15 horas, o después, esa liquidación conlleva aplazamiento de pago de por vida, ya no se condona a los 10 años. La antigua condonación a 10 años, la kwijtschelding, solo sigue vigente para emigraciones anteriores a 2015. El artículo 13(4) del convenio NL-EAU atribuye la mayoría de las ganancias exclusivamente a tu estado de residencia y no tiene recuperación propia para participación sustancial, pero el artículo XI(2) del Protocolo preserva expresamente el derecho de los Países Bajos a aplicar la conserverende aanslag de todos modos. Si tu BV reparte después un dividendo, el artículo 25(8)(b) de la Invorderingswet retira el aplazamiento sobre el 25 por ciento de las reservas distribuidas, reducido por el impuesto neerlandés sobre dividendos y el impuesto extranjero efectivamente pagado sobre ello, no una regla limitada a 10 años, sino una permanente. El propio Kennisgroep de la Belastingdienst confirmó el 14 de marzo de 2025 (KG:207:2025:1) que retirar este aplazamiento ante un dividendo no vulnera la buena fe del convenio, razonando que con ello se cobra una deuda fiscal neerlandesa ya existente en lugar de gravar el dividendo en sí. Una sentencia del Hof Arnhem-Leeuwarden del 21 de abril de 2026 (núms. 23/3032 y 23/3033) no altera esto, trata una cuestión distinta, un dividendo de EUR 10.500.000 del 8 de diciembre de 2014 de un contribuyente fallecido frente a renta conservada de box 2 de EUR 12.544.834, y resuelve únicamente que el artículo 16(5) del Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001 no permite una reducción automática de la conserverende aanslag y solo se aplica ante la propia remigración del contribuyente. KG:207:2025:1 sigue siendo la postura vigente sobre la cuestión de la retirada ante un dividendo en sí.

3. Significant issueImpuesto sobre la renta

   Seguir como administrador estatutario de tu BV neerlandesa mantiene viva la gebruikelijkloonregeling desde Dubái

   Mudarte a Dubái no acaba por sí solo con el impuesto neerlandés sobre tu salario si sigues siendo bestuurder de una entidad establecida en los Países Bajos. El artículo 7.2(7) de la Wet inkomstenbelasting 2001 considera el trabajo de un bestuurder o commissaris de una entidad neerlandesa, dondequiera que se ejerza físicamente, como siempre realizado en los Países Bajos. Eso arrastra directamente la gebruikelijkloonregeling del artículo 12a de la Wet op de loonbelasting 1964, incluso con cero días de trabajo neerlandeses reales, a un salario de referencia habitualmente citado en torno a EUR 58.000 para 2026, una cifra que debes reconfirmar en belastingdienst.nl antes de confiar en ella. El convenio tampoco te rescata aquí. Aunque tuvieras acceso al convenio, que no tienes como particular no emiratí, el artículo 15 del convenio NL-EAU atribuye las retribuciones de administradores al estado de la sociedad, y su definición de miembro del consejo incluye expresamente tanto a un bestuurder como a un commissaris. La regla general de que cero días de trabajo neerlandeses significa cero impuesto sobre el salario neerlandés solo se aplica a un empleado ordinario, nunca a un administrador estatutario.

4. Significant issueRiesgo de establecimiento permanente

   Firmar contratos o tomar decisiones de gestión desde los EAU puede crear una presencia tributable para tu empleador extranjero

   El Federal Decree-Law 47 de 2022 otorga a los EAU una prueba de establecimiento permanente de estilo OCDE para sociedades extranjeras. Un lugar fijo de negocios a través del cual se desarrolla la actividad es un desencadenante, y un agente dependiente que habitualmente concluye contratos, o habitualmente desempeña el papel principal en contratos que se firman sin cambios materiales, es el otro, más agudo. Un comercial remoto que cierra tratos desde los EAU es el ejemplo clásico. La Cabinet Decision 56 de 2023 creó por separado una regla de nexo para personas no residentes, pero solo para renta de bienes inmuebles de los EAU, eso no crea ningún nexo por el mero hecho de tener un empleado presente en los EAU, la exposición derivada de un empleado transcurre por completo a través de las pruebas de los artículos 14(1)(a) y 14(1)(b) anteriores. El trabajo puramente preparatorio o auxiliar no cuenta, pero la excepción para el empleado ordinario que de otro modo suavizaría esto, artículo 14(7)(b), nunca ha sido desarrollada por decisión ministerial, así que tampoco hay aquí un puerto seguro estatutario limpio en el que apoyarse.

5. Significant issueSeguridad social

   No hay convenio de seguridad social NL-EAU, así que nada coordina tu posición neerlandesa y la de los EAU

   Los Países Bajos no tienen convenio bilateral de seguridad social con los EAU, y los EAU no figuran en las listas de verdragslanden de la SVB ni de la Belastingdienst. Eso significa que no hay certificado de desplazamiento equivalente al A1, ni acumulación de periodos de seguro, ni derecho convencional a exportar prestaciones neerlandesas. Un trabajador desplazado no puede permanecer en el régimen neerlandés por derecho de convenio como podría hacerlo al mudarse a un país de la UE. Combinado con que GPSSA solo cubre a nacionales de los EAU y del CCG, el resultado práctico es que pasas del sistema neerlandés de seguridad social a un vacío genuino, con solo los propios regímenes limitados de los EAU del lado del empleador por debajo, ILOE y arreglos de fin de servicio.

6. Significant issueDerechos por desempleo

   Un visado caducado rompe tu elegibilidad para reclamar el ILOE junto con todo lo demás

   El ILOE presupone una relación laboral y una residencia en los EAU vigentes. Si tu visado de residencia de los EAU se cancela automáticamente tras más de 180 días de ausencia continua, la residencia que respalda cualquier reclamación futura del ILOE desaparece. Salir del país y perder la residencia se trata como un factor que rompe el derecho junto con la renuncia y el despido disciplinario, aunque la mecánica exacta de este factor de ruptura por residencia es una inferencia y no una norma citada directamente.

Lo que suele sorprender aquí

• Un certificado de residencia fiscal utilizable en convenios exige 183 días, no la prueba interna de 90
• El convenio con Alemania caducó en 2021 y con EE. UU. no existe, así que esas nacionalidades no obtienen alivio
• Las reglas de seguro de salud obligatorio cambian según el emirato

Convenio fiscal entre Francia y Emiratos Árabes Unidos