Werken vanuit Maleisië als inwoner van België

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Maleisië

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Maleisië uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueImmigratie en visum

   Te lang blijven na je toegestane periode wordt gehandhaafd en escaleert

   Zodra je voorbij het verblijf gaat dat is toegestaan door je visumvrije periode, bezoekersvisum of pas, ben je een overstayer. Maleisië handhaaft dit met boetes die oplopen naarmate je langer blijft, plus mogelijke detentie, blacklisting en deportatie. Het exacte boeteschema is in dit onderzoek niet bevestigd, maar de richting is duidelijk, dit wordt serieus behandeld, niet als een formaliteit.

2. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Voorbij 182 dagen word je fiscaal inwoner van Maleisië

   182 dagen of meer aanwezigheid in Maleisië in het basisjaar maakt je fiscaal inwoner onder Income Tax Act 1967 s.7(1)(a), hele dagen geteld, aankomst- en vertrekdagen elk volledig meetellend. Inwoners worden belast op een oplopende schaal van 0 tot 30 procent, waarbij het toptarief van 30 procent geldt boven RM 2.000.000 belastbaar inkomen, en er worden aftrekposten beschikbaar die non-residents niet krijgen. Dit is verreweg de grootste financiële omslag die een lang verblijf omdraait, en het hangt rechtstreeks samen met de vraag over de bron van inkomen in de bevindingen over inkomstenbelasting.

3. Significant issueRisico op vaste inrichting

   Contracten tekenen of managementbeslissingen nemen vanuit Maleisië creëert reëel risico op een vaste inrichting

   Gewoonlijk contracten sluiten namens de werkgever, of echt management en controle uitoefenen vanuit Maleisië, is precies waar de regels voor de afhankelijke vertegenwoordiger en de managementvaste inrichting op mikken. Dit kan de werkgever meeslepen in Maleisische vennootschapsbelasting over de bijbehorende winst, en verdragsdrempels voor een vaste inrichting verzachten dit alleen voor werkgevers uit verdragslanden, ze verwijderen het risico niet.

4. Significant issueJe bedrijf verplaatsen

   Je buitenlandse bedrijf runnen vanuit Maleisië riskeert een belastbare aanwezigheid in Maleisië te creëren

   Je buitenlandse bedrijf managen en controleren, of een vaste bedrijfsruimte aanhouden, vanuit Maleisië kan een Maleisische vaste inrichting creëren, waardoor de winst van het bedrijf wordt meegetrokken in Maleisische vennootschapsbelasting, en kan zelfs een vraag oproepen over de woonplaats van het bedrijf zelf op basis van place-of-effective-management. Verdragsdrempels voor een vaste inrichting (vaste plaats, afhankelijke vertegenwoordiger, dienstenvaste inrichting) geven enige structuur voor bedrijven uit verdragslanden maar verwijderen het risico niet. De blootstelling loopt ook de andere kant op: Maleisië zelf heeft geen CFC-regime, dus het zal je niet belasten op niet-uitgekeerde winst van een buitenlandse dochteronderneming, maar de eigen CFC-regels van je thuisland, zoals Britse regels, Amerikaanse GILTI of EU ATAD-achtige regels, kunnen nog steeds een Maleisisch of Labuan-bedrijf bereiken dat je vanuit het buitenland controleert.

5. Significant issueInkomstenbelasting

   Geen belastingverdrag betekent dat de binnenlandse bronregel met volle kracht toeslaat

   Je fiscale woonland heeft geen uitgebreid dubbelbelastingverdrag met Maleisië. Op de hier gecontroleerde lijst hebben Portugal en Brazilië helemaal geen verdrag, en de Verenigde Staten hebben alleen een beperkt lucht- en zeevervoerverdrag, geen uitgebreid verdrag dat inkomen uit dienstbetrekking dekt. Zonder verdrag is er geen schild voor inkomsten uit dienstbetrekking: de binnenlandse regel van Maleisië belast inkomen uit dienstbetrekking waar de taken fysiek worden verricht, tegen een vast tarief van 30 procent zonder persoonlijke aftrekposten voor een non-resident, zodra je voorbij de vrijstelling van 60 dagen bent.

6. Significant issuePermanent verblijf en staatsburgerschap

   Maleisië staat geen dubbele nationaliteit toe, naturaliseren betekent je andere nationaliteit opgeven

   Maleisië erkent geen dubbele nationaliteit onder de Federal Constitution. Naturaliseren als Maleisiër vereist het opgeven van je bestaande staatsburgerschap, en het omgekeerde geldt ook, een andere nationaliteit verwerven terwijl je Maleisiër bent kan je je Maleisische staatsburgerschap kosten. Dit is een echt onomkeerbare beslissing, geen formaliteit.

Wat mensen hier vaak verrast

• Of het buitenlandse salaris van een inwonende nomade vrijgesteld is of Maleisisch broninkomen, is werkelijk onbeslist
• Geen volledig belastingverdrag met verschillende landen uit de lijst, waaronder de VS
• Vrijwel geen socialezekerheidsverdragen met welk gevolgd land dan ook

Belastingverdrag tussen België en Maleisië